Представьте, что вы купили 1 акцию Apple за 100$ и через неделю продали её за 110$. Прибыль составила 10$. Нужно ли платить налог с прибыли?

Вроде бы, ответ очевиден. Но на самом деле, платить налог в подобных ситуациях нужно не всегда.

Основная причина - валютная переоценка. Давайте разберемся, что это такое и почему о ней важно помнить каждому, кто покупает инструменты в иностранной валюте.

Сейчас многие предпочитают инвестировать в акции зарубежных компаний, но не учитывают такой важный момент, как "валютная переоценка". 

Если вы покупаете финансовые инструменты, выраженные в иностранной валюте (не важно, что это – ETF, акции или облигации), то налог с дохода будет рассчитываться так, как если бы эти операции совершались в рублях.

Переоценка учитывает, сколько рублей инвестор потратил в момент покупки и сколько получил в момент продажи. И не по какому–то курсу с потолка, а курсу ЦБ РФ на момент сделки.

Получается, валютная переоценка влияет на НДФЛ. Она может как увеличить, так и у уменьшить его.

Например, вы открыли брокерский счет и купили акции зарубежной компаний на сумму $5000 долларов (100 акций по $50). С тех пор прошло несколько лет, и ваш портфель вырос до $15000 (100 акций по $150 каждая). 

Как найти сумму налога? Казалось бы, нужно просто по классике умножить полученный доход (15000-5000=10000) на 0,13. Т.е. получаем 1300$. 

Но не всё так просто. Здесь в игру вступает валютная переоценка. То есть все цены купли/продажи  подвязываются к курсу доллара.

Цена покупки будет равна: цена акции (начальная) × курс доллара (в рублях) на момент покупки × количество акций. Например, курс доллара на момент покупки - 40 руб. В таком случае:

$50 × 40 руб. × 100 шт. = 200 000 руб.

А вот цену продажи рассчитываем по аналогичной формуле, но уже по текущему курсу доллара и текущей цене акции. Сегодня курс доллара составляет, например, 75 руб. В таком случае, получаем:

$150 × 75 руб. × 100 шт. = 1 125 000 руб.

Считаем налогооблагаемую базу. Это разница между ценой продажи и ценой покупки: 

1 125 000 руб. – 200 000 руб. = 925 000 руб.

Рассчитываем НДФЛ по ставке 13%:

925 000 руб. × 0,13 = 120 250 руб.

Если бы мы просто умножили прибыль 1300$ на текущий курс 75 рублей, то получили бы некорректное значение - всего 97 500 рублей. Т.е. по факту - налогов мы заплатим БОЛЬШЕ. 

А может ли быть такая ситуация, что в долларах мы получим доход, а в рублях – нет?

Да. Если доллар на момент продажи сильно подешевел, общий результат по сделке в рублях может оказаться убыточным. Налог в таком случае платить не нужно. И это совершенно законно.

Например, вы купили акцию за 100$ при курсе 60 рублей, а продали за 110$ при курсе 50. Итоговый финансовый результат будет равен: 5500 рублей (110$ * 50) - 6000 рублей (100$ * 60) = -500 рублей (убыток).

Разумеется, все эти расчеты брокер делает автоматически. Ничего считать вручную вам не придется. Но важно понимать логику, понимать инвестиционные принципы. В Школе инвестирования мы разбираем еще множество подобных нюансов, ведь компетенция инвестора прямым образом влияет на доходы.

Как можно избежать валютной переоценки:

  1. Открываем ИИС типа Б и не платим 13% на доход по ценным бумагам.
  2. Используем льготу на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ). Каждый год сумма до 3 млн.руб. освобождается от налога на прибыль, но только при условии, что инвестор владеет бумагами не менее 3–х лет.

 

С уважением, Александр Шевелев.
Создавайте капитал и достигайте своих финансовых целей быстрее.