Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Особенности и нюансы

Приветствую, друзья.

Я думаю, вы уже неоднократно сталкивались с рекламой индивидуальных инвестиционных счетов. Но что это такое?

Лично я, когда первый раз увидел это название, вообще не понял, в чем там смысл. Уж больно всё сложно.

Не так давно я решил углубиться в эту тему и всё таки разобрался с тем, что там к чему.

Если вкратце, то индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) - это специальные счета, которые были разработаны правительством РФ в 2015 году для того, чтобы популяризировать инвестиции в фондовый рынок.

Практика привлечения свободных денежных средств граждан в экономику государства и перспективные компании успешно применяется в передовых странах мира. Такие привлечения помогают стабилизировать экономику, а также сберечь и приумножить доходы граждан в сложные экономические периоды.

Основная особенность ИИС заключается в том, что они позволяют физическим лицам получать налоговые вычеты:

- для консервативных инвесторов ИИС является достойной альтернативой стандартному банковскому депозиту и открывает возможность получения дополнительных 13% в виде возврата налога по НДФЛ;

- активные же трейдеры также могут воспользоваться преимуществами ИИС, а именно - не уплачивать налоги с прибыли от инвестиционной деятельности.

Т.е. как вы понимаете, использование ИИС может стать хорошим вариантом для граждан, которые интересуются инвестированием с целью сохранить и приумножить собственные средства.

ОГРАНИЧЕНИЯ И УСЛОВИЯ

При открытии счета следует сразу обратить внимание на все условия и ограничения, чтобы не утратить возможность получения льгот:

- на одно физическое лицо можно открыть только один индивидуальный инвестиционный счет

- при открытии индивидуального инвестиционного счета можно иметь другие брокерские счета обычного типа

- стандартный брокерский счет нельзя перевести в ИИС; вам потребуется заключать новый договор с брокером, управляющей или инвестиционной компанией и открывать новый счет под ИИС

- максимальная сумма пополнения ИИС в один календарный год – до 400 тысяч рублей; размер минимального пополнения счета не установлен

- минимальный срок заключения договора по ИИС – 3 года; при этом в каждый календарный год владелец счета может вносить новую сумму на свой счет, но не более 400 т.р. в год

- при досрочном расторжении договора все льготы отменяются, а ранее начисленные налоговые вычеты подлежат возврату

- в течение срока действия договора по ИИС владелец счета не имеет право снимать часть или всю сумму средств со своего счета, иначе договор будет расторгнут; возможность снятия накопленных и заработанных средств открывается после окончания действия договора – минимум через 3 года после открытия ИИС

- индивидуальный инвестиционный счет можно перенести в другую брокерскую компанию без потери льгот

- после окончания срока договора одного ИИС, можно заключать договор на открытие другого ИИС-счета

- инвестировать средства через ИИС можно только в активы российского рынка - акции и облигации компаний, деривативы, облигации федерального займа

Таким образом, следует сразу учитывать тот факт, что вы открываете ИИС как минимум на 3 года, в течение которых не можете снимать никаких денежных средств. При этом налоговые льготы можно получать каждый год при действующем открытом счете и наличии на нём инвестированных средств.

Варианты налоговых вычетов зависят от типа счета, который вы выберите при заключении договора.

ТИПЫ СЧЕТОВ

Всем физическим лицам, открывающим индивидуальный инвестиционный счет, доступно два варианта налогового вычета:

- вычет типа А (возврат 13% уплаченных налогов по НДФЛ от суммы взноса в ИИС)

- вычет типа Б (доход по операциям на фондовом рынке без налога)

Вычет типа А

Выбирая данную форму индивидуального инвестиционного счета, инвестор может получать дополнительные 13% к своей прибыли за счет государства. Данный тип вычета позволяет вернуть часть налога, который уплачивался физ. лицом по НДФЛ или как налог на прибыль, если производились соответствующие отчисления.

Пример. Гражданин Василий за 2015 год получил заработную плату в размере 500 000 за год, с которых было удержано в качестве налога 65 тысяч рублей. В этот же год Василий открыл ИИС и внёс 400 тысяч на своей брокерский счет для инвестирования в облигации федерального займа. Без учёта результатов инвестирования Василий получит в конце года возврат от уплаченного налога на свой счет в размере 13% от инвестированных на ИИС средств при условии, что вычет не превышает размер реально отчисляемого налога. Так как уплаченный налог составляет 65 т.р., а 13% от 400 т.р. составляет 52 т.р. гражданин Василий гарантированно получит данную сумму (52 т.р.) после предоставления необходимых документов и наступления соответствующих отчетных периодов.

Такой вариант ИИС подойдёт для консервативных инвесторов, которые совершают минимальное количество сделок и имеют дополнительные официальные источники дохода с систематическими отчислениями налога на доход физических лиц.

Вычет типа Б

Данный тип налогового вычета предусматривает полное освобождение от уплаты налога на всю прибыль, которую инвестор может получить за три и более года, работая с ценными бумагами.

Пример. Гражданин Василий открывает Индивидуальный инвестиционный счет и пополняет его на 400 тысяч рублей 3 года подряд, которые применяет для проведения операций с ценными бумагами. Через три года, с учетом прибыли по операциям на фондовом рынке, на счету Василия образовалась сумма в размере 1 750 000 рублей, из которых занесённые на счет 1 200 000 рублей и прибыль 550 тысяч рублей. При закрытии договора по ИИС гражданин сможет снять всю сумму 1,750 000 без уплаты налога на прибыль.

Данный вариант ИИС походит активным инвесторам и трейдерам, которые не имеют других официальных источников дохода кроме проведения операций на фондовом рынке.

ОТКРЫТИЕ И ЗАКРЫТИЕ

Для открытия индивидуального инвестиционного счета необходимо обратиться в брокерскую, инвестиционную или управляющую компания со стандартным набором документов для открытия счета. При этом вам сразу же стоит определиться с вариантом вычета по ИИС и учесть тот факт, что открытие счета считается со дня подписания договора, а не дня внесения денежных средств на счет.

Открыть ИИС могут только совершеннолетние граждане резиденты РФ, являющиеся физическим лицом и только при условии наличия лишь 1 ИИС единовременно.

Для закрытия счета необходимо дождаться срока окончания договора, который наступает по истечении как минимум 3 лет со дня открытия счета. После этого можно снимать часть или всю сумму средств со счету с сохранением всех льгот.

При снятии средств со счета ранее установленного срока все налоговые льготы аннулируются. То есть владельцу счета придётся вернуть налоговые вычеты, если он получал компенсацию по вычету типа А, либо оплатить налог на всю прибыль по счету, если ИИС был открыт по типу Б.

ПРОЦЕДУРА ПОЛУЧЕНИЯ ЛЬГОТ

Для получения налоговых вычетов по ИИС типа А необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с предоставлением справки о наличии ИИС, которую выдаёт компания, открывшая счет. Также потребуется подтвердить пополнение счета приходными ордерами от брокера и представить справку о вычете НДФЛ с заработной платы, которую предоставляет работодатель.

Подавать декларацию с сопутствующими документами необходимо по окончанию налогового периода – до 30 апреля за прошлый год, а начисление вычета должно произойти не позднее 3 квартала.

При наличии ИИС типа Б после закрытия счета необходимо взять в налоговой инспекции справку о том, что налоговых льгот в связи с наличием ИИС не начислялось и предоставить её брокеру, который осуществляет списание НДФЛ с прибыли по счету.

ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ

Несомненно, внедрение налоговых льгот и поощрений для инвесторов и трейдеров является хорошим стимулом и методом привлечения новых игроков на финансовый рынок, что в свою очередь позволяет государству и частным компаниям получить новый приток «длинных» денег в оборот. И инвесторы и правительство получают огромное преимущество от внедрения индивидуальных инвестиционных счетов, и, безусловно, данное направление содействия должно развиваться и впредь.

Тем не менее, на данном этапе развития отдельные условия ИИС подходят не всем типам рыночных игроков. Для обзора данных условий рассмотрим общие преимущества и недостатки ИИС.

Преимущества ИИС

- получение одного из двух вариантов налогового вычета

- возможность открытия ИИС на долгосрочной основе

- переоткрытие нового ИИС после расторжения или закрытия предыдущего договора

- отличный вариант замены банковскому депозиту

- возможность начать инвестировать на выгодных условиях и с минимальных сумм вложений

- получение дополнительных 13% или освобождение от налога на прибыль

- возможность перемещения ИИС по различным финансовым компаниям

Недостатки ИИС

- отсутствие гарантий со стороны государства - счета ИИС не страхуются как банковские депозиты

- инвестиционные инструменты ограничиваются российским рынком

- лимит на максимальную сумму годового взноса 400 тысяч рублей ограничивает возможности опытных инвесторов с более крупными депозитами

- минимальный срок вложений 3 года. Для профессиональных инвесторов данное условие не станет проблемой, а начинающие могут с опасением отнестись к нему, учитывая текущие сложности в экономике страны

Конечно же, на фоне преимуществ недостатки несущественные, поэтому индивидуальные инвестиционные счета наверняка станут отличным решением для многих начинающих инвесторов. Большинство брокерских и инвестиционных компаний сразу предлагают готовые портфели для инвестиций в акции и облигации с высоким уровнем надёжности и сравнительно стабильной доходностью.

Начинающим инвесторам ИИС позволит получать порядка 20% к своему депозиту в год, а активные трейдеры cмогут сэкономить на налоговых вычетах значительную часть своей прибыли.

На этом здесь всё. Буду рад услышать ваше мнение в комментариях ниже.

Если статья оказалась для вас полезной, ставьте «лайк» и рекомендуйте её своим друзьям.

С уважением Александр Шевелев.